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税务系统全国联网升级！社保管理迎来重大变革

近期，根据税务总局对外发布消息称，税务部门已经建成了全国统一规范的新电子税务局，全国已有超9600万纳税人在使用新电子税务局。

全国统一规范的新电子税务局，是税务总局为推进税收征管数字化升级，打造的全国一体化智能税务管理平台。其核心是通过系统整合、互通和标准统一，实现全国税务业务的"一网通办"。

全国统一电子税务局正式上线，这也意味着社保管理迎来重大变革。

一、税务系统联网升级，社保管理也迎来重大变化




近期，根据税务总局对外发布消息称，税务部门已经建成了全国统一规范的新电子税务局，全国已有超9600万纳税人在使用新电子税务局。

什么是全国统一规范的新电子税务局？

全国统一规范的新电子税务局，是税务总局为推进税收征管数字化升级，打造的全国一体化智能税务管理平台。其核心是通过系统整合、互通和标准统一，实现全国税务业务的"一网通办"。




随着全国统一规范电子税务局上线，企业社保管理也将迎来重大变化，主要体现在这几点：




1、全国社保业务办理新变化，跨地区社保管理新范式




全国统一规范电子税务局是全国统一规范电子税务局的移动端，如果员工在全国各地都有关联的企业，可以在个人身份登录的状态下，在首页左上角切换省份。

HR也可以通过电子税务局【企业业务】下的【特定主体】入口进行登录，登录进电子税务局后通过右上角【主管税务机关】进行选择，然后点击后方的进入按钮即可切换具有关联关系的跨区域报验户、跨区税源登记纳税人身份。




2、社保征管从"人审"到"智审"




全国统一规范电子税务局最大的特点就是智能申报，税收实现自动算税功能，预填86项税费业务，纳税人只需确认结果或补录少量即可完成申报，大幅减轻了办税负担‌。

但是这也意味着透明化，历史问题无处遁形、跨部门交叉验证、动态监控常态化，HR需要紧急关注4个红灯区：

（1）社保基数未按照上一年度员工月平均工资申报；

（2）企业员工未全员参保；

（3）离职员工参保记录未及时减员；

（4）员工工资、社保、个税不在同一个主体。




3、跨地区用工管理进入"精准属地化"时代




随着全国统一电子税务局上线，社保征管进入“智能比对”时代，跨地区用工的社保合规风险显著上升。根据《中国企业社保白皮书2024》调研显示，全国经营常态化，跨地域雇佣企业占比达51.7%。

对于跨地区用工的企业而言，社保合规管理需要更加“精准属地化”，以下几种跨地区用工的社保管理方式需要迅速调整：

员工工作地与参保地不一致（如：北京工作，上海参保）；

社保缴纳主体与个税主体不一致（如在A公司缴纳社保，B公司发薪报税）；

......

这些看似独立的合规问题，其中核心的主体问题还是企业未完成"三位一体"，即劳动合同、社保缴纳、个税申报主体不一致。




二、哪些情况属于“三位一体”不合规？




1、劳动合同签订地与社保缴纳地分离




根据现行政策规定，企业通过劳动合同约定异地工作地点虽属合法，但若社保缴纳既不在劳动合同签订单位（如总公司），又不在实际工作城市，且与个税申报主体不一致，则构成典型的"三位一体"不合规情形。

尽管实务中此类操作在技术上可行，但存在显著法律风险。建议企业统一调整至同一主体下缴纳，优先选择实际工作地或总公司任一主体进行全链条合规管理。




2、总公司签约，分公司缴纳社保模式




当员工与总公司签订劳动合同却由分公司缴纳五险一金时，实质上破坏了"劳动合同-社保缴纳-个税申报"的主体一致性要求。此种模式可能引发以下风险：

工伤认定障碍：依据《工伤保险条例》第十八条规定，工伤认定需提供劳动关系证明。当社保缴纳单位与劳动合同签订主体不一致时，可能影响认定进程及待遇支付。

法律主体责任冲突：虽然《公司法》规定分公司民事责任由总公司承担，但社保缴纳主体的错位仍可能导致行政管理纠纷。

实务中部分城市接受总分公司的书面说明作为补充材料，但此属特例而非普适规则。建议企业优先采用"劳动关系与社保缴纳主体完全统一"的合规模式，即直接由用工主体（分公司）与员工签订劳动合同。




3、第三方代缴情形




对于注册地在上海、实际工作在北京（仅设办事处）的员工，若通过机构代缴社保及发放工资，但未建立法定劳动关系，则构成严重的"三位一体"违规。具体表现为：

法律关系混乱：机构既非实际用人单位，又未与员工建立劳动关系，违反《社会保险法》第五十七条关于社保登记主体的规定。

系统性风险：此种安排可能被认定为虚构劳动关系，面临社保稽核、税务稽查等复合型监管风险。

随着全国统一电子税务局上线及税务系统的全面联网升级，社保征管已进入"智能比对"时代，"三位一体"合规问题（劳动合同、社保缴纳、个税申报主体一致）成为企业用工管理的核心挑战。无论是跨地区参保分离、总公司签约-分公司缴纳，还是第三方代缴等操作，均面临日益严格的监管审查。




三、税务系统全国联网升级，企业社保合规问题解决方案




不难发现，近两年来，随着"放管服"改革的深化，越来越多的公共政策（如医保异地结算、公积金互认互贷等）与员工待遇享受直接挂钩。在此背景下，税务部门依托金税四期的穿透能力，对"三位一体"（合同/社保/个税主体一致）的监管要求持续加码。

作为企业人力资源管理的守门人，HR必须认识到：传统的"异地代缴""主体分离"等做法已难以为继，亟需通过系统性方案实现合规转型。




基于不同企业的管理需求，我们提供三种阶梯式解决方案：

方案一：总部派驻方案

适用企业：跨地区业务量较小（＜20人）的中小企业

核心策略：以现有业务主体为首要考量，不额外增加设立主体，说服员工接受变通方案。

方案二：ASO小库托管服务方案

适用企业：业务覆盖多省但不愿自建分支的中型企业

核心策略：以员工属地社保为首要考量，企业额外增加设立各地主体，满足员工属地化参保需求。

方案三：PEO专业雇主服务方案

适用企业：全国化经营的集团企业

核心策略：以员工属地社保为首要考量，企业不增设主体而通过与第三方机构一站式专业雇主服务合作，满足员工属地化参保需求。

随着税务系统联网升级，企业和HR要尽早研究政策，尽快规划布局。