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来场伤害：我猜你看不懂自己的工资单

2016/09/26

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• 最近，HR小美遇到一件非常烦恼的事情，被领导狠狠地斥责了一顿。事情是这样的，刚发完工资，就不断地收到了员工们的各种投诉☟

  工资发错了！我们工资一样，到手的钱却不一样！

  我的社保费用是不是多扣了呢？

  我的个税是怎么扣的呢？怎么跟别人扣的不一样呢？

  经过深思熟虑后，小美决定：授之以鱼，不如授之以渔，于是组织了全员工资计算培训大会。

  培训大会开始

  小美：为了方便大家理解，先给大家普及三个知识：

  1、社保和公积金是按照职工本人上年月平均工资申报和扣费；

  2、个税起征额为3500元，并是在缴纳了社保和公积金个人费用后进行个税扣除；

  3、社保和公积金个人费率，先以北京为例，其他地方类推即可：

  养老保险：8%

  医疗保险：2%+3元（其中，3元为大额医疗费）

  失业保险：0.2% （以下以城镇户口举例，农村户口个人不缴费）

  住房公积金：12%

  费率总计：22.2%+3元

  小帅：我之前听说有一个快速计算个税的表，给我们展示一下吧！

  小美：是的，这个表绝对好使，百用不爽。

  

  小白：小美，你刚才给我们说的三个知识，能不能给个工资计算的公式让我们套用呀，这样我们以后也方便计算各种情况的工资了。

  小美：行，不过我提供给你们的公式分为以下情况，请大家记好了。

  插播一个小知识：

  社保核定规则

  实际操作中，社保和公积金基数通常以职工本人上年月平均工资申报，经过截取上下限后核定，原则上一个缴费周期内保持不变（通常为一年，北京为每年7月1日-次年6月30日）。也就是说，社保基数与工资相比具有时间滞后性，且具有延续性。

  1最低社保、公积金缴费基数＜应发工资＜最高社保、公积金缴费基数

  公式：

  应发工资=基本工资+绩效.....

  应税工资=应发工资-养老保险-医疗保险-失业保险-住房公积金

  实发工资=应发工资-个人社保、公积金费用-个人所得税

  2应发工资＞最高社保、公积金缴费基数

  公式：

  应发工资=基本工资+绩效.....

  应税工资=应发工资-养老保险-医疗保险-失业保险-住房公积金

  =应发工资-（社保最高缴费基数*10.2%+3+公积金最高缴费基数*12%）

  实发工资=应发工资-个人社保、公积金费用-个人所得税

  小高：看这公式也挺复杂的，举几个例子吧，实战演练下。

  小美：可以，北京最新的养老、失业最低缴费基数是：2834元，医疗、生育、工伤最低缴费基数是：4252元，五险最高缴费基数为：21258元。最新公积金最低缴费基数为：2148元，公积金最高缴费基数为：21258元。

  比如：小高的工资是7000元，那么，实际到手的工资应该是多少钱呢？大家可以套用第一个公式，再结合个税计算表。

  PS：两种情况：

  第一种：小高为新入职员工，工资为7000元，社保和公积金申报工资均为7000元，工资计算如下：

  工资计算1：

  社保公积金部分：

  社保费用=7000×（8%+2%+0.2%）+3=717元

  公积金费用=7000×12%=840元

  社保公积金总计：1557元

  个税部分：

  应交个税部分=（7000-1557-3500）=1943元

  个人应交税：1943×10%-105=89.3元

  所以，小高每月实发工资=7000-1557-89.3=5353.7元

  第二种：小高为老员工，工资为7000元，上年月平均工资为6000元，社保和公积金申报工资均为6000元，工资计算如下：

  工资计算2：

  社保公积金部分：

  社保费用=6000×（8%+2%+0.2%）+3=615元

  公积金费用=6000×12%=720元

  社保公积金总计：1335元

  个税部分：

  应交个税部分=（7000-1335-3500）=2165元

  个人应交税：2165×10%-105=111.5元

  所以，小高每月实发工资=7000-1335-111.5=5553.5元

  小军：哦，明白了，原来两个人工资一样，最后到手的钱还真会不一样呢。

  小美：是的，因为这跟每个人社保和公积金的缴费基数相关联，所以真的没有发错你们的工资哦。

  小军：那如果工资是30000元一个月，又该怎么算呢？

  小美：这就符合我们刚才说的第二个公式了。计算方法如下：

  工资计算3:

  社保公积金部分：

  社保费用=21258×（8%+2%+0.2%）+3=2171.32元

  公积金费用=21258×12%=2550.96元，取整为2551元

  社保和公积金合计=2171.32+2551=4722.32元

  个税部分：

  应交个税部分：30000-4722.32-3500=21777.68元

  个人应交税：21777.68×25%-1005=4439.42元

  所以，应发工资=30000-4722.32-4439.42=20838.26元

  小军：天哪，30000元的工资，光交五险一金和个税就接近1万元，太多了。

  小美：是的，这么一算你们就知道，不是我算错了，真的是需要上交这么多哦。

  小晴：那要是员工的工资比社保和公积金最低缴费基数低怎么办呢？比如员工月工资才2000元，到手有多少钱呢？

  小美：小晴提的这个问题有点难度，2000元的工资低于社保最低缴费基数，又接近最低工资，这需要考虑多种情况。再讲就把你们弄晕了，我们下堂课来详细讲解工资低于最低缴费基数的各种情况吧